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2018清查开始!公司还敢用个人账户收款?罚!一个公司注册资金到底多少才最好?

2018清查开始!公司还敢用个人账户收款?罚!一个公司注册资金到底多少才最好?

 


 

长期以(yi)来(lai),公司(si)老板为了避税、少缴(jiao)税款,用自己个(ge)人银行(xing)账户(hu)收支公司(si)的资金往来(lai),是常有的事(shi)儿~


 

但2018年,随着国家(jia)税务稽查力度加大(da),公司老(lao)板个人银(yin)行(xing)账户也纳入稽查范围,不再“安全”了!


 

金(jin)税三期(qi)核心征管系统

关键运行指标(biao)实时监控

 


 

案例介绍


 

案例一:

云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查,在其送达的税务检查通知书中,明确列明需要该公司提交的资料就包括:公司(si)法定代表人等主要(yao)负责人及财务人员(yuan)个人的(de)所有(you)银行账户及明(ming)细(xi)。


 

案例二:

2017年,北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》(通国税稽(ji)罚[2017]47号),主要内容(rong)如(ru)下(xia):


通州(zhou)国税稽查(cha)局对公司实际控制人(ren)、法(fa)定代表人(ren)李(li)元兵(bing)在工商(shang)银行(xing)(xing)和兴业银行(xing)(xing)开立的个(ge)人(ren)账户(hu)进(jin)行(xing)(xing)检查(cha),发现,以上(shang)两(liang)个(ge)账户(hu)均是用(yong)于收(shou)取客户(hu)汇入的购货款(kuan)。


在(zai)2013-2015年(nian)(nian)期间(jian),收(shou)取金(jin)额共计4,197,447.08元(不含税(shui)金(jin)额为(wei)3,587,561.61元),其中:1,368,229.53元已经在(zai)2013-2014年(nian)(nian)期间(jian)确认(ren)了收(shou)入纳税(shui)申(shen)(shen)(shen)报(bao)(bao),剩余2,219,332.08元应在(zai)2013年(nian)(nian)度应申(shen)(shen)(shen)报(bao)(bao)而未(wei)申(shen)(shen)(shen)报(bao)(bao),应追缴(jiao)增值税(shui)税(shui)款共计377,286.46元。公(gong)司2013年(nian)(nian)度应申(shen)(shen)(shen)报(bao)(bao)而未(wei)申(shen)(shen)(shen)报(bao)(bao)收(shou)入2,219,332.08元,确认(ren)成本1,813,269.08元,应调增当年(nian)(nian)应纳税(shui)所(suo)得(de)额406,063元,应追缴(jiao)2013年(nian)(nian)度企业所(suo)得(de)税(shui)101,515.75元。


处(chu)罚决定:对公司少缴增值税(shui)377,286.46元(yuan)、企业所得(de)税(shui)101,515.75元(yuan)分别处(chu)以(yi)0.5倍的罚款,金额(e)合(he)计239,401.11元(yuan)。

 

案例三:


 

2018年1月(yue)1日起,广东(dong)省地方税务局自然人税收管(guan)理办法正(zheng)式实施。标(biao)志着(zhe)地税(shui)部门的管(guan)理对(dui)象(xiang)从以单(dan)位纳税(shui)人(ren)(ren)为(wei)主向(xiang)单(dan)位纳税(shui)人(ren)(ren)和个人(ren)(ren)纳税(shui)人(ren)(ren)并重(zhong)转变,标(biao)志营改(gai)增之后地税(shui)部门终于要严管(guan)啦!


 

这个条例几个新提法非常明确:按(an)照(zhao)收(shou)入和资产分为高收(shou)入、高净值自然(ran)人(ren)纳税人(ren)和一般自然(ran)人(ren)纳税人(ren)。


 

以上案例告(gao)诉(su)我们一个道理:

企业老板们,不(bu)要再认为个人(ren)账户最安全(quan),可以隐藏公(gong)(gong)司(si)(si)收(shou)入,以逃避公(gong)(gong)司(si)(si)应缴纳的税(shui)款。税(shui)务稽(ji)查,不(bu)仅要查公(gong)(gong)司(si)(si)的账户,还要查公(gong)(gong)司(si)(si)法(fa)定代表(biao)人(ren)或(huo)实际(ji)控制(zhi)人(ren)或(huo)主要负(fu)责人(ren)的个人(ren)账户!

大(da)数据(ju)比对分析(xi)


 

金三上线,税务局想(xiang)检(jian)查企业的(de)经营(ying)情况是(shi)否存在异(yi)常(chang),发票数(shu)据,纳税申(shen)报数(shu)据是(shi)否真实,都是(shi)通过大数(shu)据比对分析(xi),一旦发现异(yi)常(chang),金三系统就会(hui)自动预警(jing),不(bu)用等着(zhe)别人举(ju)报,税务局自然就会(hui)知(zhi)道某某企业存在(zai)偷漏税现象,到时,还(hai)想往哪里逃?!

中(zhong)国将清查全部(bu)银行账户


 

CRS的推行(xing),共(gong)同申(shen)报准则即将(jiang)(jiang)落地,中国将(jiang)(jiang)在2018年9月进(jin)行(xing)第一(yi)次(ci)涉税信息(xi)交换。


简单的(de)(de)(de)(de)说,就(jiu)是(shi)如果你(ni)仍旧是(shi)中国护(hu)照持有者(zhe),或是(shi)长期(qi)居住在中国的(de)(de)(de)(de)外(wai)国人,你(ni)在海(hai)外(wai)的(de)(de)(de)(de)金(jin)融资(zi)产(chan)对于中国国税(shui)(shui)局就(jiu)是(shi)透明的(de)(de)(de)(de)了(le)!中国国税(shui)(shui)局将通(tong)过与其他CRS成员国间(jian)的(de)(de)(de)(de)信息交换,掌握本国国民的(de)(de)(de)(de)海(hai)外(wai)资(zi)产(chan)收益情况。再想(xiang)通(tong)过海(hai)外(wai)资(zi)金(jin)转移的(de)(de)(de)(de)方式避税(shui)(shui),以(yi)为(wei)中国税(shui)(shui)务无法知悉(xi),那你(ni)可(ke)就(jiu)大错(cuo)(cuo)特错(cuo)(cuo)了(le),再不缴税(shui)(shui),可(ke)就(jiu)摊(tan)上大事儿了(le)。


 

“五证合一”实现信息共享


 

税(shui)务(wu)、工商、社保随时(shi)合并接口,个税(shui)申报的(de)工资薪金所得与社保、年金缴费(fei)基数不匹(pi)配(pei)的(de)单位,属于地税(shui)重(zhong)点(dian)(dian)开(kai)展的(de)纳(na)税(shui)疑点(dian)(dian)检(jian)查的(de)对象(xiang)之一(yi),再虚做几个(ge)人工资没余地(di)了,个(ge)人所(suo)得税(shui)和(he)社保还能逃多少(shao)!
 


 

 

 

特别(bie)提醒(xing)


 

告诫所有(you)企业老总们(men):不要再用个人银行账户隐藏公司(si)收入少缴税款啦!


 

否则一旦被(bei)查,补缴税款是(shi)小事,还要(yao)缴大量的(de)滞纳金(jin)和税务行(xing)政罚款,如果构成犯罪的(de),那(nei)可是(shi)要(yao)承担刑事责任的(de),且行(xing)且珍重(zhong)吧(ba)!


 

税务已经打造了最(zui)新(xin)税收分类编(bian)码和纳税人识(shi)别号(hao)的大数据监控机制,今(jin)年可能将(jiang)有更多企业因为历史欠账虚(xu)开发票(piao)被识(shi)别出来,请大家遵守税务法规。同时,高工资(zi)、多(duo)渠道(dao)、多(duo)类型收入的(de)将(jiang)面临严查!


 

一个公(gong)司注册(ce)资金

到(dao)底多少才(cai)是最(zui)好?


 

公(gong)(gong)司注册(ce)资本是公(gong)(gong)司作为一个(ge)经济主体,对(dui)外宣称的能承担的责任大小!


 

首先普及下,为(wei)什(shen)么大部分的公(gong)司(si)都叫“XX有限公(gong)司(si)”或“XX有限责任(ren)公(gong)司(si)”?这里的有限责(ze)(ze)任,指的就(jiu)是公司(si)的股东对公司(si)的债务承(cheng)担有限的责(ze)(ze)任,而责(ze)(ze)任的额(e)度就(jiu)是公司(si)的注册(ce)资本。
 

  


 

我国于2014年3月1日正(zheng)式(shi)实(shi)行注册资金认缴制(zhi)。

 

注(zhu)册(ce)资(zi)本并(bing)不是越多越好


 

理论上,除了仍旧实行法定注册资本的行业外(比如银行、保险、证券、融资租赁、建筑施工、典当、外商投资、劳务派遣等十四类行业),注册资本随意设定都是可以的。但作为创业者,应当有比较严谨的法律意识,建议考虑以下几点因素:

  

注册公司门槛(jian)降低,无需(xu)注册资本(ben)验资报告。


 

1公司注(zhu)册资本(ben)要参考所(suo)在行业(ye)资质要求


 

例(li)如(ru),互联(lian)网公司申请(qing)ICP经(jing)营许可(ke)证时,ICP经(jing)营许可(ke)证要求公司注册资(zi)(zi)(zi)(zi)本在100万以(yi)上(shang);天猫、京东(dong)也对入驻平(ping)台的商家提出了(le)标准:注册资(zi)(zi)(zi)(zi)本为(wei)200万以(yi)上(shang)。其他(ta)需(xu)要资(zi)(zi)(zi)(zi)质(zhi)/资(zi)(zi)(zi)(zi)格的,如招投(tou)标等,参照(zhao)行(xing)业通行(xing)做法就可(ke)以(yi)了(le)。

  

2注册资本(ben)越(yue)(yue)大,承担的风(feng)险/责任就越(yue)(yue)大


 

比如:一家注册(ce)资(zi)本为100万(wan)的公(gong)司,A占(zhan)(zhan)70%股权,所(suo)以需要(yao)出资(zi)70万(wan)。后来公(gong)司经营不善,欠了1000万(wan)的外(wai)债。那么A最多只需用他70万(wan)的出资(zi)额来承担(dan)责(ze)任(ren),超出的部分就(jiu)(jiu)和他没关系了。但如果这(zhei)家公(gong)司的注册(ce)资(zi)本是1000万(wan),A依旧占(zhan)(zhan)70%的股权,那么A就(jiu)(jiu)要(yao)承担(dan)700万(wan)的责(ze)任(ren)!


 

3一个(ge)小的考虑(lv):印花税


 

每年(nian)年(nian)底(di),企业(ye)要按实收资本(ben)和(he)资本(ben)公积(ji)缴(jiao)纳(na)万(wan)分之五的印(yin)花(hua)税(shui)。例如一家科技类公司的注册资本是100万元,如果企业(ye)完成实缴,那(nei)么(me),企业(ye)的印花税将是500元。


 

说(shuo)个极端的例子,2016年,一家名为安徽玉龙地智慧餐饮的公司注册资本为50,000亿元,(3个腾讯的估(gu)值),如完成(cheng)实缴,印(yin)花(hua)税将达到25亿元。所以那些想要伪(wei)装成(cheng)亿万富(fu)翁的“创(chuang)业土豪们(men)”要慎重(zhong)了。


 

所以,注册资本并不(bu)是越大越好(hao),大部分互(hu)联(lian)网创业者(zhe)走的(de)(de)是股权融资的(de)(de)路子,最(zui)重要的(de)(de)是股权比例,而不(bu)是注册资本。根据自己的(de)(de)实际情况(kuang),设(she)定(ding)一个合理的(de)(de)注册资本,才是最(zui)理智的(de)(de)选(xuan)择。


 

 


 

注册资本(ben)怎(zen)么确认已(yi)缴纳(na)


 

公司(si)成立后,需要在(zai)银行(xing)开(kai)设(she)一个企业银行(xing)账户。股东个人(或单位)从自己账户向公司(si)账户转(zhuan)(zhuan)入应出的资(zi)金即可,转(zhuan)(zhuan)账资(zi)金用途里要写上“投资(zi)款”即可。


 

之前在实(shi)缴(jiao)制的时候,注册(ce)资(zi)本是(shi)需要(yao)验资(zi)报告的。现在多数情况下已(yi)经(jing)不需要(yao)了(le),只有一些(xie)招投标项目或者(zhe)比较(jiao)大型的合(he)(he)作(zuo)伙伴,为了(le)确认(ren)合(he)(he)作(zuo)公司(si)的注册(ce)资(zi)本已(yi)经(jing)实(shi)缴(jiao),需要(yao)合(he)(he)作(zuo)公司(si)出具验资(zi)报告。验资(zi)报告可以(yi)在实(shi)缴(jiao)完(wan)成后,找会(hui)计(ji)师事(shi)务所来出具即可。

常见(jian)问题


 

1我(wo)注册了一家100万(wan)注册资(zi)本的公司,后来不(bu)想经营了,需要补全这100万(wan)吗?


 

这里分(fen)两种情况(kuang):


1) 公司没有外债,不想经(jing)营,想注销了

不需要,公司没有外债(zhai)时,不涉及补偿别人(ren)的(de)损失。直接走正常的(de)注销流程即可,不需(xu)要把钱补全后再注销。
 


 

2) 公(gong)司有外债,不想(xiang)经营了

需(xu)要(yao),需(xu)要(yao)把欠(qian)别人的钱还上。“认(ren)缴制“只(zhi)是不用(yong)现(xian)在一(yi)次性把钱(qian)掏(tao)出来,但是承(cheng)(cheng)担(dan)的(de)(de)法律(lv)责(ze)任是在的(de)(de)。你需要按照你所占的(de)(de)股权比例,承(cheng)(cheng)担(dan)对应(ying)的(de)(de)债务责(ze)任。
 


 

2注册资本可(ke)以使用吗?


 

当然可(ke)以(yi)使(shi)用(yong)。


 

注册资本就是公司的钱,就是公司用来花的。一般应用在以下几个方面:日常(chang)经营运作、发放(fang)员工工资、进货、购买(mai)办公用品等(deng)。


 

但是,注册资本(ben)不可以随意(yi)支(zhi)给个人使用,如果需要给个人打钱,必须要有相应(ying)的发票报销,或者(zhe)走工资、劳务费用、奖金(jin)等形(xing)式。


 

   
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